Had pendaftaran SST Malaysia: RM500,000 jualan bercukai setahun untuk Sales Tax (pengilang), dan RM1.5 juta hasil perkhidmatan bercukai setahun untuk Service Tax. Daftar dalam masa 28 hari selepas had ini tercapai melalui portal mysst.customs.gov.my. Pemfailan penyata SST adalah setiap dua bulan, tarikh akhir pada 31hb bulan berikutnya. Tempoh Mei-Jun 2026: failkan sebelum 31 Julai 2026.
Ramai pemilik perniagaan di Malaysia keliru tentang SST. Adakah ia terpakai untuk saya? Berapa jualan yang perlu saya capai sebelum wajib daftar? Macam mana proses pendaftaran? Semua soalan ini akan dijawab dalam panduan ini.
Kita mulakan dari asas, kemudian terus ke portal MySST langkah demi langkah.
Apa Itu SST dan Bagaimana Ia Berbeza dengan GST?
SST atau Sales and Service Tax adalah sistem cukai tidak langsung Malaysia yang berkuat kuasa mulai 1 September 2018. Ia menggantikan GST (Goods and Services Tax) yang dimansuhkan pada tarikh yang sama.
SST terdiri daripada dua komponen berbeza:
- Sales Tax (Cukai Jualan): Dikenakan oleh pengilang ke atas barangan bercukai yang dikilang di Malaysia atau diimport. Diurus oleh Kastam Diraja Malaysia.
- Service Tax (Cukai Perkhidmatan): Dikenakan oleh pembekal perkhidmatan bercukai. Juga di bawah bidang kuasa Kastam, bukan LHDN.
Penting untuk difahami: SST adalah cukai satu peringkat, bukan cukai berbilang peringkat seperti GST. Cukai hanya dikenakan sekali, sama ada di peringkat pengilang (Sales Tax) atau pembekal perkhidmatan (Service Tax). Berbeza dengan GST, tuntutan balik input tax tidak dibenarkan di setiap peringkat rantaian bekalan.
Untuk panduan lengkap pendaftaran syarikat sebelum memulakan urusan SST, baca cara mendaftar Sdn Bhd di Malaysia.
Siapa Perlu Daftar SST? Had Ambang Pendaftaran
Tidak semua perniagaan perlu daftar SST. Ia bergantung kepada jenis aktiviti perniagaan dan jumlah jualan atau hasil anda dalam tempoh 12 bulan berturut-turut.
| Kategori Perniagaan | Had Daftar (Jualan/Hasil Setahun) | Tarikh Akhir Pendaftaran |
|---|---|---|
| Pengilang barangan bercukai (Sales Tax) | RM500,000 jualan bercukai | Dalam 28 hari selepas had tercapai |
| Pembekal perkhidmatan bercukai (Service Tax) | RM1,500,000 hasil perkhidmatan bercukai | Dalam 28 hari selepas had tercapai |
| Pengimport barangan bercukai | Tiada had (wajib daftar tanpa syarat) | Sebelum menjalankan import pertama |
Cara kira had ambang anda: Jumlahkan jualan atau hasil bercukai dalam mana-mana tempoh 12 bulan berturut-turut. Sebaik sahaja angka ini melepasi had, anda ada 28 hari untuk mendaftar. Jika anda sudah melepasi had dan belum mendaftar, lakukan segera.
Pengecualian yang perlu diketahui: bukan semua barangan dan perkhidmatan bercukai. Barangan makanan asas tertentu, bahan mentah pertanian, dan beberapa kategori perkhidmatan dikecualikan dari SST. Rujuk Jadual 1 Akta Cukai Jualan 2018 dan Jadual 1 Akta Cukai Perkhidmatan 2018 untuk senarai penuh.
Kadar SST Mengikut Jenis Perniagaan
Kadar SST berbeza bergantung kepada kategori perniagaan dan jenis barangan atau perkhidmatan. Kenali kadar yang terpakai untuk perniagaan anda sebelum mendaftar.
| Kategori Perniagaan | Kadar Sales Tax | Kadar Service Tax |
|---|---|---|
| Pengilang barangan am (elektronik, perabot, tekstil) | 10% | Tiada |
| Pengilang barangan keperluan (makanan diproses, farmaseutikal) | 5% | Tiada |
| Pembekal perkhidmatan profesional (perakaunan, undang-undang, IT, pengurusan) | Tiada | 6% |
| Pembekal perkhidmatan digital asing (platform langganan, perisian, iklan digital) | Tiada | 8% |
| Perniagaan campuran (mengilang dan menyediakan perkhidmatan) | 5% atau 10% (mengikut barangan) | 6% (untuk komponen perkhidmatan) |
Nota penting untuk pemilik restoran dan hotel: Perkhidmatan makanan dan penginapan di bawah had RM1.5 juta setahun tidak perlu mendaftar Service Tax. Namun, jika perniagaan anda berkembang dan melepasi had ini, anda wajib daftar dalam masa 28 hari.
Dokumen yang Diperlukan untuk Daftar SST
Sediakan semua dokumen ini sebelum membuka portal MySST. Proses pendaftaran lebih lancar apabila semua fail sudah tersedia dalam format digital.
- Sijil Pendaftaran SSM (Borang 9 untuk Sdn Bhd, Borang D atau A untuk Enterprise)
- Salinan kad pengenalan pengarah atau pemilik perniagaan
- Penyata bank perniagaan 3 bulan terkini, untuk pengesahan aktiviti perniagaan
- Senarai barangan atau perkhidmatan bercukai yang anda jual atau sediakan
- Nombor TIN LHDN syarikat (diperlukan untuk log masuk MySST)
- Alamat emel perniagaan aktif (semua notis dan sijil pendaftaran dihantar ke sini)
Kastam kadangkala meminta dokumen tambahan seperti perjanjian sewaan premis atau lesen perniagaan. Simpan semua dokumen sokongan dalam folder digital yang tersusun untuk mempercepatkan semakan.
7 Langkah Daftar SST Melalui Portal MySST
Pendaftaran SST dilakukan sepenuhnya dalam talian melalui portal rasmi Kastam Diraja Malaysia. Anda tidak perlu ke pejabat kastam secara fizikal.
Langkah 1: Layari portal MySST
Buka mysst.customs.gov.my menggunakan pelayar web. Portal ini adalah pintu masuk tunggal untuk semua urusan SST Malaysia, merangkumi pendaftaran, pemfailan penyata, pembayaran, dan kemaskini maklumat syarikat.
Langkah 2: Daftar akaun atau log masuk
Jika pertama kali, klik Pendaftaran Pengguna Baharu. Masukkan nombor pendaftaran SSM dan nombor TIN LHDN untuk mengesahkan identiti perniagaan anda. Sahkan akaun melalui pautan e-mel yang dihantar sistem.
Langkah 3: Pilih jenis SST yang ingin didaftarkan
Dari menu utama, pilih Permohonan Pendaftaran SST. Tentukan sama ada anda mendaftar untuk Sales Tax, Service Tax, atau kedua-duanya. Pilihan yang betul penting kerana ia menentukan borang yang perlu diisi dan kadar cukai yang terpakai.
Langkah 4: Isi maklumat syarikat dan aktiviti perniagaan
Lengkapkan profil perniagaan: nama syarikat, nombor SSM, alamat premis operasi (sama ada di Kuala Lumpur, Shah Alam, Johor Bahru, atau mana-mana lokasi lain), jenis aktiviti perniagaan, dan anggaran nilai jualan atau hasil bercukai tahunan.
Langkah 5: Muat naik dokumen sokongan
Muat naik semua dokumen yang disenaraikan di bahagian sebelum ini. Format PDF atau JPEG diterima. Pastikan setiap fail jelas dan boleh dibaca. Dokumen kabur atau terpotong boleh menyebabkan permohonan anda ditolak atau diproses semula.
Langkah 6: Semak dan hantar permohonan
Semak semula setiap maklumat sebelum menghantar. Kesilapan biasa yang perlu dielakkan: nombor SSM yang salah, salah ejaan nama syarikat, atau alamat e-mel yang tidak aktif. Setelah semak, klik Hantar Permohonan.
Langkah 7: Terima nombor pendaftaran SST
Kastam biasanya memproses permohonan dalam masa 5 hingga 14 hari bekerja. Selepas diluluskan, anda menerima Sijil Pendaftaran SST dan nombor pendaftaran (bermula dengan huruf W untuk Sales Tax atau L untuk Service Tax). Nombor ini wajib dicatat pada semua invois bercukai anda dari tarikh berkuat kuasa.
Baru daftar syarikat dan perlukan panduan tentang e-Invoice pula? Baca panduan e-Invois Malaysia dalam Bahasa Malaysia.
Nak kami uruskan pendaftaran SST untuk anda?
Dari semakan kelayakan hingga nombor pendaftaran SST diterima, kami kendalikan keseluruhan proses. Konsultasi percuma, tiada obligasi. Hubungi kami hari ini.
Jadual Pemfailan SST Dwi-Bulanan 2026
Setelah berdaftar, anda wajib memfailkan Penyata SST setiap dua bulan walaupun tiada cukai yang terhutang. Ketiadaan urus niaga bukan alasan untuk tidak memfailkan.
Tarikh akhir pemfailan dan pembayaran: 31 haribulan bulan berikutnya selepas tempoh cukai berakhir.
| Tempoh Cukai | Tarikh Akhir Pemfailan dan Pembayaran | Status 2026 |
|---|---|---|
| Januari β Februari 2026 | 31 Mac 2026 | Sudah lepas |
| Mac β April 2026 | 31 Mei 2026 | Sudah lepas |
| Mei β Jun 2026 | 31 Julai 2026 | 3 hari lagi |
| Julai β Ogos 2026 | 30 September 2026 | Akan datang |
| September β Oktober 2026 | 30 November 2026 | Akan datang |
| November β Disember 2026 | 31 Januari 2027 | Akan datang |
Cara pemfailan: Log masuk ke MySST, pilih tempoh cukai yang berkenaan, isikan jualan atau hasil bercukai, kira cukai yang terhutang, dan buat pembayaran dalam talian. Simpan nombor rujukan pemfailan sebagai rekod.
Penalti Pendaftaran Lewat dan Pemfailan Lewat
Kastam Diraja Malaysia mempunyai kuasa penguatkuasaan yang jelas di bawah undang-undang. Jangan ambil ringan perkara ini.
Penalti kegagalan mendaftar SST (di bawah Akta Cukai Jualan 2018 dan Akta Cukai Perkhidmatan 2018):
- Denda sehingga RM30,000
- Pemenjaraan sehingga 2 tahun
- Atau kedua-duanya sekali
- Tambahan: Kastam boleh menuntut balik cukai yang tertunggak untuk seluruh tempoh tidak berdaftar, ditambah dengan penalti dan faedah
Penalti lewat memfailkan atau lewat membayar:
- Caj lewat bayar 10% daripada jumlah cukai yang terhutang untuk setiap bulan atau sebahagian bulan kelewatan
- Caj tambahan boleh dikenakan untuk kelewatan yang berterusan
- Kegagalan memfail penyata: denda sehingga RM10,000 atau pemenjaraan sehingga 1 tahun
Jika anda sedar bahawa anda sudah melepasi had ambang tetapi belum mendaftar, daftar segera. Kastam lebih mudah berunding dengan perniagaan yang mendaftar sendiri berbanding yang ditangkap semasa pemeriksaan.
Lima Perbezaan Utama GST dan SST
GST dimansuhkan pada 1 September 2018 dan digantikan dengan SST pada hari yang sama. Ini adalah perbezaan utama yang perlu anda fahami:
- Kadar: GST adalah 6% seragam. SST mempunyai pelbagai kadar (5%, 10% untuk Sales Tax; 6%, 8% untuk Service Tax).
- Skop: GST meliputi hampir semua barangan dan perkhidmatan. SST lebih terhad kepada barangan dan perkhidmatan bercukai yang tersenarai sahaja.
- Tuntutan input tax: GST membenarkan tuntutan balik input tax di setiap peringkat. SST tidak membenarkan tuntutan input tax untuk pengguna akhir.
- Had pendaftaran: GST: RM500,000 untuk semua jenis perniagaan. SST: berbeza antara Sales Tax (RM500K) dan Service Tax (RM1.5 juta).
- Pentadbiran: GST diurus LHDN. SST diurus Kastam Diraja Malaysia, dengan portal dan proses yang berbeza.
SST dan e-Invoice: Dua Kewajipan yang Berbeza
Ini adalah perkara yang ramai pemilik perniagaan terkeliru. SST dan e-Invoice adalah dua sistem yang berasingan, diurus oleh dua agensi kerajaan yang berbeza.
- SST: Diurus Kastam Diraja Malaysia, portal MySST (mysst.customs.gov.my)
- e-Invoice: Diurus LHDN, portal MyInvois (myinvois.hasil.gov.my)
Jika perniagaan anda melepasi had SST dan had e-Invoice, kedua-dua kewajipan terpakai serentak. Mendaftar SST tidak bermakna anda telah patuh e-Invoice. Sebaliknya, menghantar e-Invoice melalui MyInvois tidak menggantikan pemfailan penyata SST anda.
Cara kerja dalam praktik: apabila anda terbit invois kepada pelanggan korporat, invois tersebut perlu disahkan melalui MyInvois (e-Invoice) dan perlu mencatat nombor pendaftaran SST anda (jika berdaftar). Kedua-dua maklumat ini perlu ada dalam dokumen yang sama.
Untuk panduan terperinci tentang e-Invoice dalam Bahasa Malaysia, baca artikel e-Invois Malaysia, Panduan Lengkap untuk PKS. Jika perniagaan anda juga melibatkan produk makanan dan perlukan sijil halal, baca juga cara mohon sijil halal JAKIM.
Soalan Lazim tentang Pendaftaran SST Malaysia
Apakah had ambang pendaftaran SST Malaysia?
Sales Tax: RM500,000 jualan bercukai setahun (pengilang). Service Tax: RM1,500,000 hasil perkhidmatan bercukai setahun (pembekal perkhidmatan). Pengimport barangan bercukai wajib daftar tanpa had. Kira jualan kumulatif dalam mana-mana 12 bulan berturut-turut. Sebaik melepasi had, daftar dalam 28 hari.
Di mana saya boleh daftar SST Malaysia?
Semua pendaftaran SST dilakukan di portal rasmi mysst.customs.gov.my. Portal ini diurus oleh Kastam Diraja Malaysia. Pendaftaran adalah percuma dan boleh dilakukan sepenuhnya dalam talian tanpa perlu ke pejabat kastam.
Bila tarikh akhir pemfailan penyata SST?
SST difailkan setiap dua bulan. Tarikh akhir adalah pada 31 haribulan bulan berikutnya selepas tempoh cukai berakhir. Tempoh Mei-Jun 2026 perlu difailkan sebelum 31 Julai 2026. Pemfailan mesti dibuat walaupun tiada cukai yang terhutang dalam tempoh berkenaan.
Apakah penalti jika saya tidak daftar SST?
Denda sehingga RM30,000 atau pemenjaraan sehingga 2 tahun atau kedua-duanya di bawah Akta Cukai Jualan 2018 dan Akta Cukai Perkhidmatan 2018. Tambahan, Kastam boleh menuntut cukai tertunggak untuk tempoh tidak berdaftar dengan penalti dan faedah. Daftar segera jika anda sudah melepasi had.
Apakah perbezaan antara Sales Tax dan Service Tax?
Sales Tax dikenakan ke atas barangan bercukai yang dikilang atau diimport, pada kadar 5% atau 10%. Service Tax pula dikenakan ke atas perkhidmatan bercukai, pada kadar 6% (tempatan) atau 8% (digital asing). Perniagaan anda mungkin tertakluk kepada satu, yang lain, atau kedua-duanya bergantung kepada aktiviti perniagaan.
Adakah SST dan e-Invoice adalah perkara yang sama?
Tidak. SST diurus Kastam melalui portal MySST. e-Invoice diurus LHDN melalui portal MyInvois. Kedua-dua kewajipan boleh terpakai serentak untuk perniagaan yang melepasi had masing-masing. Daftar SST tidak bermakna anda telah patuh e-Invoice.
Saya baru daftar syarikat di SSM. Bilakah saya perlu daftar SST?
Pendaftaran SST bergantung kepada jualan bercukai anda, bukan tarikh penubuhan syarikat. Daftar dalam masa 28 hari selepas jualan melepasi RM500K (Sales Tax) atau RM1.5 juta (Service Tax) dalam mana-mana 12 bulan. Perniagaan baru yang belum melepasi had ini belum perlu daftar, tetapi pantau jualan dari awal.
Bolehkah saya daftar SST secara sukarela?
Ya. Pendaftaran sukarela dibenarkan. Ia berguna jika pelanggan korporat anda memerlukan nombor SST untuk tuntutan mereka. Namun, setelah berdaftar sukarela, anda mempunyai tanggungjawab pemfailan yang sama seperti pendaftar wajib: penyata dwi-bulanan dan pengenaan SST ke atas pelanggan.
Biar kami uruskan SST anda dari mula hingga selesai.
Semakan kelayakan, pendaftaran di MySST, pemfailan penyata dwi-bulanan, kami kendalikan supaya anda fokus pada perniagaan. Konsultasi percuma, tiada obligasi.