大多数马来西亚餐厅（年营业额低于RM 2,500万）须于 2025年7月1日 前完成MyInvois电子发票合规。年营业额超过RM 2,500万的大型连锁集团，截止日期为2025年1月1日（已强制执行）。每日堂食和外卖收据可使用合并电子发票处理，无需为每位顾客单独开票。送餐平台（Grab、FoodPanda、Shopee Food）负责其平台订单的开票，堂食和自取仍须餐厅自行合规。
吉隆坡、槟城、新山的餐厅老板——这件事比你想象的更贴近你的日常运营。
马来西亚电子发票不只是"大公司的事"。自2025年7月起，街边档口、茶餐厅、精致餐厅全部纳入强制合规范围。好消息是：餐饮业有专门的B2C简化机制。坏消息是：大多数老板还不知道这些规则的细节。
本指南专为餐厅经营者撰写。不讲废话，只讲餐饮业最实用的合规要点。更完整的MyInvois背景，请参阅马来西亚电子发票完整指南。
你的餐厅属于哪个合规阶段？
LHDN按年营业额分三阶段推行电子发票。绝大多数餐厅属于第三阶段。
| 阶段 | 年营业额 | 合规截止日期 |
|---|---|---|
| 第一阶段 | 超过 RM 1 亿 | 2024年8月1日（已强制执行） |
| 第二阶段 | RM 2,500万 至 RM 1 亿 | 2025年1月1日（已强制执行） |
| 第三阶段（大多数餐厅） | 低于 RM 2,500万（含独资餐饮、茶餐厅、美食广场档口） | 2025年7月1日（执行中） |
| 典型中小型餐厅 | 年营业额 RM 50万至 RM 500万 | 2025年7月1日（第三阶段） |
| 独资经营档口 | 任何营业额，无下限豁免 | 2025年7月1日（第三阶段） |
重点：营业额没有下限豁免。哪怕你是一间小咖啡厅，也须合规。但合并电子发票机制（见下文）大幅降低了日常操作负担。
堂食、外卖、送餐平台——开票方式有什么不同？
这是餐厅老板最常感到困惑的地方。三种模式的电子发票责任归属完全不同。
| 开票维度 | 堂食（Dine-in） | 自取外卖（Takeaway） | 第三方送餐平台 |
|---|---|---|---|
| 谁负责开电子发票 | 餐厅 | 餐厅 | 平台（Grab / FoodPanda / Shopee Food） |
| B2C合并电子发票 | 适用（每日汇总一次提交） | 适用（每日汇总一次提交） | 由平台系统处理，餐厅无需操作 |
| 买家需提供TIN吗？ | 无需（RM 200以下交易） | 无需（RM 200以下交易） | 平台负责收集买家信息 |
| 企业客户个人发票申请 | 交易后30天内可申请，餐厅须配合开具 | 交易后30天内可申请，餐厅须配合开具 | 向平台申请，非向餐厅申请 |
| POS系统对接 | 须对接MyInvois API或手动门户 | 须对接MyInvois API或手动门户 | 平台处理，无需餐厅额外配置 |
| 常见误区 | 以为平台订单已解决堂食问题 | 忘记自取订单须自行处理 | 以为平台包揽所有合规义务 |
关键逻辑：平台只为平台订单负责。你在Grab上接的单，Grab开票；你餐厅里坐着的顾客和自取的顾客，须你自行处理。
B2C合并电子发票——餐厅实际怎么操作？
这是LHDN专为零售和餐饮业设计的机制，大幅简化了日常操作。
核心规则：每笔交易金额低于 RM 200，且顾客未主动要求个人发票时，该笔交易可纳入当日合并电子发票，无需单独开具。
实际操作流程如下：
- 每日营业结束后（或每班次结束后），汇总当日所有B2C收据金额
- 将汇总金额作为一张合并电子发票提交至MyInvois系统
- 系统生成唯一发票参考编号（IRN），即完成当日合规
- 若顾客在30天内要求个人发票，须按其要求单独开具
你不需要为每桌顾客扫码、每张收据上传。一天一次汇总提交即可。这是LHDN给餐饮业最实际的减负安排。
分单、大桌消费、团体餐怎么处理？
这类场景在餐厅里非常常见，特别是华人大家庭聚餐、公司团建。
顾客不要求单独发票时：整桌消费纳入当日合并电子发票，无需额外操作。这是绝大多数用餐情景的标准处理方式。
分账AA制：若顾客要求分账并各自要求发票，按实际每人付款金额分别开具即可。若顾客只是分账但不要求个人发票，仍纳入合并发票处理。
企业聚餐（金额常超过RM 200）：企业HR或财务往往需要TIN号认证的个人发票用于报销。遇到此类情况，须收集买家公司名称、TIN号、注册号，在30天内开具个人电子发票。建议餐厅前台备一份"企业发票申请表"（简单纸质表格即可），收集必要信息以便后续开票。
我们协助吉隆坡、槟城及雪隆一带的餐饮业者完成MyInvois注册和POS系统对接，全程中文服务。
送餐平台（Grab、FoodPanda、Shopee Food）——谁负责开票？
这个问题每家餐厅都要搞清楚，才不会出现漏开或重复开票。
Grab Food：Grab作为平台运营方，负责为Grab上的所有订单向顾客开具电子发票。餐厅收到的是Grab的结算款，发票由Grab处理。
FoodPanda：同上，FoodPanda负责其平台订单的发票开具。
Shopee Food：同样由平台承担开票责任。
但有一个关键点：你与平台之间的结算款项（即平台支付给餐厅的汇款）属于B2B交易，你作为供应商，可能须向平台开具B2B电子发票。请向你的平台账户经理确认具体要求。
总结：送达顾客的部分，平台负责；平台结算给你的部分，你可能需要向平台开票。这是两个不同的发票方向，别搞混。
POS系统与MyInvois对接——你必须问供应商的5个问题
餐厅合规的最大瓶颈通常在POS系统。选购或升级时，请直接问供应商：
- "你们的系统有LHDN批准的MyInvois API对接吗？" — 要求出示批准证明或在LHDN批准软件名单上的截图
- "支持合并电子发票自动汇总提交吗？" — 每日手动汇总不现实，必须自动化
- "如果顾客要求个人发票，可以当场生成吗？" — 须支持按需单独开票功能
- "MSIC代码和TIN号在哪里设置？" — 这两个字段是MyInvois注册和发票的强制数据
- "有没有测试环境让我们验证整个流程？" — 不经测试直接上线是最常见的坑
注：在吉隆坡、槟城、新山的餐饮业，主流POS供应商（如Slurp、StoreHub、POSist）已基本支持MyInvois对接，部分需升级至最新版本。选购全新POS系统时，MyInvois兼容性应作为首要筛选条件。
更多注册步骤，请参阅MyInvois注册完整指南。
餐厅常见合规错误——以及如何修正
以下5个错误是马来西亚餐厅在电子发票实施初期最常犯的问题。
| 常见错误 | 后果 | 正确做法 |
|---|---|---|
| 以为外卖平台已帮你处理所有电子发票义务 | 堂食和自取订单漏报，LHDN审计时面临罚款 | 确认平台只负责平台订单，堂食与自取须自行通过MyInvois合规 |
| 继续使用PDF/手写收据作为"发票" | 未经MyInvois验证的发票不具法律效力，RM 200–20,000罚款风险 | 所有发票须通过MyInvois门户或API提交，获取IRN编号后才是合法发票 |
| MSIC代码填错（如误选零售类5200而非餐饮类5510x） | MyInvois注册被拒，或后续审计发现行业归类不符 | 餐厅使用MSIC 55101（餐厅）或55109（其他餐饮服务），需与SSM注册一致 |
| 没有保留顾客要求发票的渠道 | 企业客户30天内申请个人发票时无法响应，可被投诉 | 前台备好"企业发票申请表"，收集公司名称及TIN号，30天内开具 |
| 等到最后一刻才开始配置POS对接 | 临近截止日期，供应商支持响应迟缓，测试时间不足，面临违规风险 | 至少提前2个月联系POS供应商，要求演示并完成测试环境验证 |
关于不合规的具体罚款细节，请参阅马来西亚电子发票罚款完整指南。
餐厅合规行动清单
按优先级排序：
- 确认你的合规阶段 — 查上一财年营业额，对照三阶段门槛表确认截止日期
- 在MyTax完成MyInvois注册 — 提前准备TIN号、SSM注册号、MSIC代码（餐厅类55101/55109）、授权代表资料
- 与POS供应商确认MyInvois对接状态 — 要求演示合并电子发票自动汇总功能
- 与送餐平台确认分工 — 书面确认Grab/FoodPanda/Shopee Food的开票范围，避免漏开
- 培训前台员工 — 合并发票每日流程、企业客户要求个人发票时的应对步骤
- 建立企业发票申请渠道 — 纸质申请表或WhatsApp通道，确保30天内能响应
常见问题解答
餐厅的电子发票合规截止日期是什么时候？
大多数餐厅（年营业额低于RM 2,500万）属于第三阶段企业，合规截止日期为2025年7月1日。年营业额介于RM 2,500万至RM 1亿的大型餐饮集团，截止日期为2025年1月1日（已强制执行）。
餐厅每张收据都需要单独开具电子发票吗？
不需要。LHDN专为B2C零售和餐饮业提供合并电子发票机制，每日汇总开具一张即可。只有当顾客主动要求个人发票（如企业报销），才需在交易后30天内单独开具。
Grab、FoodPanda等外卖平台的订单，由谁负责开具电子发票？
第三方送餐平台负责其平台订单的开票，餐厅无需为平台订单另行开票。但堂食和自取外卖仍须餐厅自行处理，建议书面确认各平台的开票范围边界。
分账（AA制）时如何开具电子发票？
若顾客要求分账并各自要求发票，按每人实付金额分别开具即可。若顾客只是分账但不要求发票，直接纳入当日合并电子发票，无需额外操作。
餐厅的POS机需要升级才能支持MyInvois吗？
大多数情况下需要升级或更新软件版本。选购新POS系统时，请要求供应商出示LHDN批准对接证明，并索取测试环境演示，确保合并电子发票功能正常运作。
餐厅不合规会有什么后果？
根据《1967年所得税法令》第120条，不合规罚款为RM 200至RM 20,000，或最长6个月监禁，或两者兼施。企业客户也可能拒绝支付没有MyInvois认证发票的账单，影响现金流。
餐厅的MSIC代码应该填哪个？
餐厅通常使用MSIC 55101（餐厅，含中餐厅、马来餐厅、印度餐厅）或55109（其他餐饮服务，含咖啡厅、茶餐厅、美食广场档口）。MSIC代码须与SSM注册信息一致。
营业额低于RM 50万的小型餐厅也需要合规吗？
是的。2025年7月1日起，马来西亚所有企业（包括微型餐厅、街边档口、独资经营餐饮）均须合规，没有营业额下限豁免。合并电子发票机制正是为了降低小型F&B业者的操作负担。
我们协助吉隆坡、槟城、新山的餐厅完成MyInvois注册、POS系统选型及员工培训。全程中文，无废话。