马来西亚电子发票（MyInvois）已对所有企业强制实施。年营业额低于RM 2,500万的中小企业须于2025年7月1日前完成合规。不合规罚款：RM 200 至 RM 20,000，或最长6个月监禁。注册通过 MyTax 门户（mytax.hasil.gov.my）完成——无需开设新账户，使用现有LHDN账户即可。
如果您在吉隆坡、槟城或新山经营着一家中小企业，这件事您必须清楚：马来西亚的开票方式已经永久改变了。
LHDN（内陆税收局）推行的电子发票系统——MyInvois——不是试点项目，也不是可以"以后再说"的事情。第三阶段合规要求已覆盖所有企业，包括独资经营者、餐饮店、零售商、制造商及各类服务业者。
本指南直接告诉您：它是什么、谁必须合规、截止日期是多少、如何注册，以及不合规的具体后果。全程中文，无废话。
什么是马来西亚电子发票（MyInvois）？
简单来说：您的每一张发票，在发给客户之前，必须先经过 LHDN 服务器的实时验证。
旧方式：您开一张 PDF 发票，发给客户，留底存档。LHDN 要等到您提交所得税申报时才能了解这笔交易——往往是数月之后。
新方式：发票先提交至 LHDN 的 MyInvois 平台，系统在数秒内完成验证，生成唯一的发票参考编号（IRN）和 QR 码，这才是法律认可的有效发票。您再将这张经过认证的发票发给客户。
这意味着 LHDN 几乎实时掌握您的所有交易数据。对于账目清晰的合规企业来说，这主要是工作流程的调整，并非实质上的新负担——只要您一直如实记账。
整个系统的核心目标：减少漏报收入、现金交易不入账及税务逃漏。LHDN 估计，通过电子发票系统，马来西亚每年可额外征收数十亿令吉的税收缺口。
谁需要合规？合规截止日期一览
电子发票的推行分三个阶段，按年营业额划分。以下是完整时间表：
| 阶段 | 年营业额 | 强制合规日期 | 当前状态 |
|---|---|---|---|
| 第一阶段 | 超过 RM 1 亿 | 2024 年 8 月 1 日 | ✓ 已强制执行 |
| 第二阶段 | RM 2,500 万 至 RM 1 亿 | 2025 年 1 月 1 日 | ✓ 已强制执行 |
| 第三阶段 | 所有其余企业（含微型企业、独资、合伙） | 2025 年 7 月 1 日 | ⚡ 强制执行中 |
重点提示：如果您的年营业额低于 RM 2,500 万——这覆盖了马来西亚绝大多数华人中小企业主——您的截止日期是 2025 年 7 月 1 日。合规准备需要时间，请勿拖延。
营业额以上一财政年度的销售总额为准（非利润）。即便您尚未正式评估，也请以最佳估计值确定适用阶段。
哪些交易需要开具电子发票？
几乎所有商业交易均涵盖在内：
- B2B（企业对企业）：所有企业间发票，无论金额大小
- B2C（企业对消费者）：零售及消费者交易——详见下方合并发票说明
- B2G（企业对政府）：向政府机构及政联公司（GLC）开具的所有发票
- 跨境交易：进出口货物及跨境服务
目前豁免的交易包括：雇佣收入（薪资，通过 EA 表格处理）、赡养费付款、特定政府补助及金融工具、客运票据（巴士、火车、机票等，另有独立数字系统处理）。
零售商和餐厅怎么办？B2C 合并发票机制
这是雪隆、槟城及全马餐饮业者、零售商最常问的问题。好消息是：您不需要为每位顾客单独开具一张电子发票。
LHDN 专为 B2C 交易提供合并电子发票（Consolidated e-Invoice）机制。您每天（或每个结算周期）汇总开具一张合并发票，提交至 MyInvois 即可。
顾客若因企业报销等需求要求个人发票，可在交易后 30 天内向您申请——届时您须配合提供。
如何在 MyInvois 注册——逐步操作指南
注册全程通过 MyTax 门户（mytax.hasil.gov.my）在线完成，无需前往 LHDN 办事处排队。
注册前请备齐以下资料：
- 公司 TIN 号（税务识别号）——如无请先在 MyTax 申请
- SSM 注册号（适用于私人有限公司、有限责任合伙或独资企业）
- MSIC 行业代码（马来西亚标准行业分类）——可在 SSM 注册文件或 SSM 官网查找
- 授权代表资料（负责管理公司电子发票业务的人员姓名及联系方式）
- 确定提交方式：手动门户（适合低发票量）或 API 对接（通过会计软件自动提交）
资料备齐后，按以下步骤操作：
- 登录 MyTax 门户（mytax.hasil.gov.my）
- 在主页找到「电子发票（e-Invoice）」模块，点击进入
- 完成企业资料核实：TIN 号、SSM 注册号、MSIC 代码
- 填写授权代表信息
- 选择提交方式：手动门户或 API 对接
- 完成入驻检查清单
- 如选择 API，下载数字证书供会计软件使用
完成注册后，即可开始通过 MyInvois 开具经 LHDN 认证的合法电子发票。
手动门户 vs 会计软件 API——如何选择？
两种提交方式各有适用场景。以下对比帮助您做出正确选择：
| 对比项目 | 手动门户（MyInvois Portal） | API 对接（通过会计软件） |
|---|---|---|
| 适合对象 | 每月发票量 ≤ 20 张 | 每月发票量 > 20 张 |
| 开设成本 | 免费 | 需支付软件订阅费（价格因软件而异） |
| 每张发票耗时 | 5–10 分钟（手动录入） | 数秒（自动提交） |
| 出错风险 | 较高（依赖人工输入） | 较低（数据直接从软件提取） |
| 兼容会计记录 | 需手动同步账目 | 发票与账目自动同步 |
| 推荐对象 | 微型企业、低发票量独资经营者 | 中小企业、餐厅、零售商、制造商 |
已在使用 SQL 会计、Autocount、Xero 或 QuickBooks 的企业，请立即检查您的软件版本是否已支持 MyInvois API 对接。大多数主流软件已推出兼容更新——确保升级至最新版本，并在 LHDN 的批准软件名单（myinvois.hasil.gov.my）上核实。
不合规的罚款与商业风险
不合规的代价不只是罚款。以下是完整风险图：
- 法定罚款：根据《1967年所得税法令》第120条，罚款 RM 200 至 RM 20,000，或最长 6 个月监禁，或两者兼施
- 买方拒付风险：大企业（尤其是 GLC 和上市公司）已开始要求供应商提供经 LHDN 验证的电子发票，否则拒绝付款——这往往比罚款更直接地冲击现金流
- 审计风险：未经 MyInvois 验证的发票，在 LHDN 税务审计中将无法作为有效凭证，可能导致相关收入被质疑
- 宽限期：LHDN 对积极推进合规的企业给予一定过渡期宽限，但故意拖延不合规将面临正式执法
建议企业在截止日期前至少 2–3 个月开始准备，确保有足够时间完成软件配置、员工培训和测试运行。吉隆坡及雪隆一带的中小企业尤需注意——临近截止日期，MyTax 系统注册量往往激增，响应时间延长。
我们协助吉隆坡、槟城及雪隆一带的中小企业完成 MyInvois 注册与系统配置。快捷、清晰、无废话。
中小企业常见误区
以下是马来西亚中小企业在电子发票实施中最常犯的错误，建议逐项核对：
- 误区一："以后再说"——注册并非填一个表格那么简单。涉及 TIN 核实、MSIC 代码确认、软件配置和员工培训，完整准备至少需要 4–6 周
- 误区二：独资经营者认为自己豁免——不正确。所有独资企业均须合规，注册时使用个人 TIN 号（IG-前缀），与公司 TIN 号（C-前缀）不同，须注意区分
- 误区三：以为 PDF 发票加上 LHDN 标志就合规——不正确。发票必须通过 MyInvois 系统实时提交和验证，取得唯一 IRN 编号，才算有效合规发票
- 误区四：等会计软件公司主动联系您——请主动检查现有软件是否已获 LHDN 批准并支持 MyInvois API 对接，临近截止日期才发现软件不兼容，代价高昂
- 误区五：忽视 MSIC 代码——MSIC 代码是 MyInvois 注册的强制填写项，且必须准确对应实际业务类型，填写错误会导致注册流程卡关甚至被拒
常见问题解答
电子发票系统会取代 SST 发票吗？
不会完全取代。电子发票（MyInvois）和 SST（销售与服务税）是两个独立的合规体系。如果您的企业已注册 SST，仍须按 SST 规定开票，同时须通过 MyInvois 完成电子发票提交。两者并行，各有各的合规义务。
如果我的客户是海外企业，也需要开电子发票吗？
是的，跨境 B2B 交易同样纳入电子发票范围。出口货物和跨境服务均须在 MyInvois 系统开具电子发票。境外买方无需拥有马来西亚 TIN 号，但您的发票须包含其公司名称及地址等信息。
电子发票提交后可以修改吗？
提交后 72 小时内可通过 MyInvois 系统直接取消。超过 72 小时，则须开具贷项通知单（Credit Note）进行冲正，无法直接修改原始发票。这是目前最常被中小企业忽略的操作规则之一，务必培训相关员工。
注册 MyInvois 需要支付费用吗？
MyInvois 门户本身完全免费使用。若选择通过会计软件 API 对接，可能需支付软件升级或订阅费用，具体金额因软件品牌和版本而异，请向软件供应商查询。
餐厅和零售店每张收据都要开电子发票吗？
不需要。LHDN 专为零售和 F&B 业者提供合并电子发票机制，每日汇总开具一张即可。只有在顾客主动要求个人发票时（如企业报销），您才需在 30 天内单独开具。
没有会计软件的企业怎么办？
可直接使用 MyInvois 门户（mytax.hasil.gov.my）手动开票，完全免费。适合每月发票量较少（20 张以内）的微型企业或独资经营者。发票量较大则建议使用与 MyInvois 兼容的会计软件，长期来看更省时省力。
电子发票的法定留存期是多少年？
根据 LHDN 规定，所有电子发票须留存至少 7 年。MyInvois 系统本身会留存提交记录，但建议同时在本地或云端保留备份，以便日后 LHDN 审计时随时提取，减少响应时间。
MyInvois 系统如何验证我的发票？
提交发票后，LHDN 在数秒内自动验证所有 55 个强制数据字段。验证通过后，系统生成唯一发票参考编号（IRN）和 QR 码——这才是法律认可的有效发票，须发给您的买方。若验证失败，系统返回错误代码，您须修正后重新提交。
立即行动——不要等到最后一刻
马来西亚已有数十万家企业完成 MyInvois 注册。吉隆坡的会计师事务所、槟城的制造商、新山的贸易公司——合规早已不是大企业的专利。
现在行动的理由很简单：临近截止日期，MyTax 系统因注册量激增往往出现拥堵，软件供应商的技术支持响应时间也会拉长。提早准备，就是为自己多买一份保障。
如需深入了解注册细节，可参阅我们的英文版完整电子发票指南，或直接联系我们获取一对一中文咨询。
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