Di bawah sistem MyInvois, nota kredit (credit note) mesti dihantar sebagai e-Invois melalui Portal MyInvois, bukan sekadar nota pelarasan dalam perisian perakaunan. 5 keadaan wajib keluarkan: harga salah, pulangan barang, diskaun tambahan, pembatalan transaksi, dan penghantaran separa. Nota kredit mesti dihantar dalam tempoh cukai yang sama dengan invois asal. Gagal patuh boleh didenda RM200 hingga RM20,000 setiap kesalahan di bawah Seksyen 120 Akta Cukai Pendapatan 1967.
Satu kedai borong di Shah Alam terima pulangan barang daripada pelanggan, dan terus buat "pelarasan kredit" dalam perisian perakaunan mereka. Bagi mereka, urusan selesai. Tapi invois asal sudah disahkan MyInvois dan ada Nombor Pengenalan Unik IRBM sendiri, dan nota kredit itu tidak pernah dihantar kepada LHDN.
Dari sudut sistem LHDN, invois asal itu tidak pernah dilaraskan. Rekod perakaunan kedai dan pangkalan data MyInvois jadi tidak selaras, dan ini antara perkara paling mudah dikesan semasa audit cukai.
Inilah kesilapan paling kerap dibuat oleh perniagaan kecil dan sederhana di Malaysia sejak e-Invois jadi wajib: anggap nota kredit sebagai urusan dalaman, bukan sebagai e-Invois yang perlu dihantar. Panduan ini kongsi bila nota kredit wajib dikeluarkan, cara hantar melalui MyInvois, dan risiko kalau anda terlepas.
Apa Beza Nota Kredit, Nota Debit dan Nota Bayaran Balik?
Ramai pemilik perniagaan di Kuala Lumpur dan Pulau Pinang keliru antara tiga dokumen ini. Jom kita bezakan dahulu:
| Jenis Dokumen | Fungsi | Arah Jumlah |
|---|---|---|
| Nota Kredit (Credit Note) | Kurangkan jumlah invois asal (pulangan, diskaun, pembetulan harga) | β Kurangkan jumlah tertunggak |
| Nota Debit (Debit Note) | Tambah jumlah invois asal (caj tambahan, item tertinggal) | β Tambah jumlah tertunggak |
| Nota Bayaran Balik (Refund Note) | Mewakili wang sebenar yang dipulangkan kepada pembeli | β Wang tunai dipulangkan |
Perbezaan utama: nota kredit adalah pelarasan dokumen, tidak semestinya melibatkan bayaran balik sebenar. Kalau barang dipulangkan tapi tiada wang tunai dikembalikan, keluarkan nota kredit. Kalau wang sebenar dipulangkan, keluarkan nota bayaran balik. Ketiga-tiga jenis mesti dihantar melalui Portal MyInvois dan masing-masing dapat Nombor Pengenalan Unik IRBM sendiri.
5 Keadaan Yang Wajib Keluarkan Nota Kredit
Dalam keadaan berikut, penjual ada tanggungjawab undang-undang untuk keluarkan nota kredit dan hantar melalui MyInvois:
| Keadaan | Butiran | Tarikh Akhir Keluarkan |
|---|---|---|
| Harga salah | Jumlah invois asal lebih tinggi daripada harga sebenar dipersetujui | Dalam tempoh cukai yang sama |
| Pulangan barang | Pembeli pulangkan sebahagian atau keseluruhan barang | Selepas pulangan disahkan, tempoh cukai sama |
| Diskaun atau rebat tambahan | Diskaun harga atau rebat kuantiti diberi selepas transaksi selesai | Selepas diskaun disahkan, tempoh cukai sama |
| Pembatalan transaksi | Transaksi asal dibatalkan sepenuhnya, invois perlu dibatalkan penuh | Selepas pembatalan disahkan, tempoh cukai sama |
| Penghantaran separa | Invois asal dikeluarkan untuk jumlah penuh, tapi penghantaran sebenar kurang daripada pesanan | Selepas penghantaran disahkan, tempoh cukai sama |
Satu prinsip yang sama merentas semua keadaan ini: sebaik invois asal disahkan MyInvois, sebarang perubahan jumlah mesti dimaklumkan kepada LHDN dalam bentuk nota kredit. Tidak boleh hanya buat pelarasan dalam sistem perakaunan sendiri.
Di Bawah MyInvois, Nota Kredit Bukan Lagi Sekadar Nota Dalaman
Sebelum e-Invois jadi wajib, nota kredit adalah dokumen perakaunan dalaman, dikeluarkan kepada pembeli, disimpan untuk rekod, dan hanya disemak semasa audit cukai.
MyInvois ubah sepenuhnya logik ini. Begini cara sistem berfungsi sekarang:
- Setiap invois asal ada Nombor Pengenalan Unik IRBM tersendiri dalam sistem MyInvois
- Sebarang pelarasan jumlah pada invois asal akan dijejak dan dibandingkan oleh sistem LHDN
- Nota kredit mesti rujuk nombor pengenalan invois asal, dihantar sebagai rekod pelarasan berkaitan
- Pembeli hanya boleh buat pelarasan input mereka selepas terima nota kredit yang disahkan LHDN
Dalam erti kata lain: kalau anda cuma buat nota pelarasan dalam perisian perakaunan tanpa hantar nota kredit kepada LHDN, pihak pembeli dan sistem LHDN tidak akan dikemas kini. Rekod kedua-dua pihak akan terus tidak selaras dengan pangkalan data MyInvois. Sebaik audit cukai dijalankan, percanggahan ini akan terus kelihatan.
Cara Hantar Nota Kredit Melalui MyInvois, 6 Langkah
Berikut proses penuh hantar nota kredit secara manual melalui Portal MyInvois. Perniagaan yang guna perisian diluluskan seperti SQL Accounting, Autocount atau Bukku boleh hantar terus dari dalam sistem, langkah serupa tapi lebih automatik.
Langkah 1: Log masuk Portal MyInvois
Guna TIN syarikat dan akaun MyTax untuk log masuk. Sahkan TIN yang digunakan sama dengan TIN penjual pada invois asal.
Langkah 2: Pilih jenis dokumen Credit Note
Dalam menu "Create e-Invoice", pilih jenis dokumen "Credit Note" daripada senarai.
Langkah 3: Masukkan rujukan invois asal
Dalam medan "Original Invoice Reference", isi Nombor Pengenalan Unik IRBM daripada invois asal. Ini langkah penting. Silap atau tinggal kosong, nota kredit tidak boleh disahkan.
Langkah 4: Isi jumlah pelarasan dan kod sebab
Masukkan jumlah pelarasan (dalam bentuk negatif atau diskaun) dan pilih kod sebab berkaitan daripada senarai pilihan (pembetulan harga, pulangan, diskaun dan sebagainya).
Langkah 5: Sahkan maklumat pembeli
Pastikan nama syarikat pembeli, TIN dan maklumat hubungan tepat. Pembeli akan guna nombor pengenalan nota kredit ini untuk kemas kini rekod input mereka sendiri.
Langkah 6: Hantar dan simpan nombor pengenalan
Klik hantar, LHDN akan sahkan dalam tempoh 72 jam. Simpan Nombor Pengenalan Unik IRBM baharu sebagai bukti rasmi pematuhan.
β οΈ Peringatan penting: nota kredit ada tempoh pembatalan 72 jam selepas dihantar. Lepas 72 jam, nota kredit yang sudah disahkan tidak boleh diubah terus. Anda perlu keluarkan nota kredit baharu untuk pelarasan kedua. Sahkan nombor rujukan dan jumlah sebelum hantar untuk elak ulang proses.
Tarikh Akhir Hantar: Mesti Dalam Tempoh Cukai Yang Sama
Peraturan LHDN jelas: nota kredit mesti dikeluarkan dan dihantar dalam tempoh cukai yang sama dengan invois asal.
Untuk perniagaan yang tutup akaun bulanan (paling biasa): invois bulan Jun ada harga salah, nota kredit mesti dihantar dalam bulan Jun. Kalau hantar dalam bulan Julai, ia dikira pelarasan merentas tempoh, perlu penjelasan tambahan, dan boleh menyebabkan dua tempoh cukai disemak serentak oleh LHDN.
Nasihat praktikal: jangan tunggu sampai penutupan akaun bulanan untuk keluarkan nota kredit secara pukal. Sebaik pulangan atau pelarasan harga disahkan, hantar nota kredit pada hari yang sama atau hari berikutnya, supaya risiko merentas tempoh dikurangkan ke paras minimum.
Kesilapan Paling Kerap Berlaku
Ini kesilapan paling biasa dalam kalangan PKS di Kuala Lumpur, Johor Bahru dan Pulau Pinang, dan paling mudah dikesan semasa audit cukai:
β Silap: hanya buat "nota pelarasan kredit" dalam perisian perakaunan, tanpa hantar melalui MyInvois.
β Betul: setiap nota kredit mesti dihantar melalui Portal MyInvois atau API, dapat Nombor Pengenalan Unik IRBM berasingan.
Kenapa kesilapan ini amat berbahaya?
- Pada permukaan, rekod perakaunan anda nampak betul, invois asal dan pelarasan kredit kedua-duanya ada dalam sistem
- Tapi dalam sistem MyInvois LHDN, cuma ada satu invois asal yang sah, tiada nota kredit berkaitan
- Pembeli tidak boleh guna nota kredit yang tidak dihantar ini untuk kemas kini rekod input mereka
- Sebaik audit cukai dijalankan, percanggahan antara rekod dalaman dan pangkalan data MyInvois akan kelihatan serta-merta
- Setiap nota kredit yang tidak dihantar dikira kesalahan berasingan di bawah Seksyen 120
Tidak pasti status pematuhan nota kredit syarikat anda?
Kami bantu semak pematuhan MyInvois, uruskan penghantaran nota kredit tertunggak, dan setkan integrasi perisian perakaunan anda. Untuk perniagaan di Kuala Lumpur, Shah Alam, Johor Bahru dan seluruh Malaysia. Kami uruskan sepenuhnya, anda tak perlu belajar portal sendiri.
Penalti Kalau Tidak Hantar Nota Kredit, Seksyen 120
Di bawah Seksyen 120 Akta Cukai Pendapatan 1967, kegagalan hantar nota kredit melalui MyInvois dikira kesalahan, sama seperti kegagalan hantar invois asal:
| Jenis Kesalahan | Julat Denda | Hukuman Tambahan |
|---|---|---|
| Gagal hantar nota kredit melalui MyInvois | RM200 β RM20,000 (setiap kesalahan) | Boleh dipenjara tidak lebih 6 bulan |
| Hantar nota kredit merentas tempoh cukai tanpa penjelasan munasabah | RM200 β RM20,000 | Berpotensi cetuskan audit dua tempoh cukai |
| Nota kredit mengandungi maklumat palsu atau diubah | RM1,000 β RM20,000 (Seksyen 114) | Boleh dipenjara tidak lebih 3 tahun, hukuman lebih berat |
Sama seperti kesalahan invois asal, setiap nota kredit yang tidak dihantar dikira kesalahan berasingan, dan denda terkumpul mengikut bilangan kesalahan. Kalau perniagaan ada 10 pulangan barang tanpa nota kredit dihantar, secara teori ia hadapi 10 kesalahan berasingan, dengan potensi denda maksimum sehingga RM200,000.
Untuk penjelasan penuh tentang mekanisme penalti e-Invois, rujuk panduan penalti e-Invois Malaysia kami, yang terangkan Seksyen 120 secara terperinci serta jadual penguatkuasaan.
Hantar Nota Kredit Melalui Perisian Perakaunan
Untuk perniagaan yang kerap ada pulangan atau pelarasan harga, hantar satu-satu melalui Portal secara manual tidak efisien. Perisian perakaunan utama di Malaysia sudah sokong penghantaran nota kredit terus ke MyInvois:
- SQL Accounting: keluarkan nota kredit dalam sistem, satu klik segerak ke MyInvois, nombor pengenalan IRBM didapat secara automatik, sesuai untuk perniagaan borong dan runcit bersaiz sederhana
- Autocount: sokong hantar nota kredit secara pukal, boleh dikaitkan terus dengan modul invois asal, sesuai untuk perniagaan dengan kekerapan pulangan tinggi
- Bukku: penghantaran nota kredit disepadukan dengan penghantaran invois, penyesuaian akaun bulanan automatik, sesuai untuk perniagaan perkhidmatan
Kalau anda sedang bina asas pematuhan e-Invois dari awal, mulakan dengan panduan e-Invoice Malaysia 2025 untuk pemilik PKS kami, yang terangkan keseluruhan sistem MyInvois dalam BM, siapa wajib patuh, cara daftar, dan jenis-jenis e-Invois termasuk nota kredit.
Soalan Lazim (FAQ)
Bila perlu keluarkan nota kredit di Malaysia?
5 keadaan utama: harga salah, pulangan barang, diskaun atau rebat tambahan, pembatalan transaksi, dan penghantaran separa. Semua wajib dihantar sebagai e-Invois nota kredit melalui MyInvois, bukan sekadar nota pelarasan dalam perisian perakaunan.
Wajibkah nota kredit dihantar melalui MyInvois?
Ya. Pelarasan dalam perisian perakaunan sahaja tidak cukup. Mesti dihantar melalui Portal MyInvois atau API diluluskan dan dapat Nombor Pengenalan Unik IRBM sebelum dianggap patuh.
Apa beza nota kredit dan nota debit?
Nota kredit kurangkan jumlah invois asal (pulangan, diskaun, pembetulan harga lebih tinggi). Nota debit tambah jumlah invois asal (caj tambahan, item tertinggal). Kedua-duanya mesti dihantar melalui MyInvois dan rujuk invois asal.
Bila tarikh akhir hantar nota kredit?
Mesti dalam tempoh cukai yang sama dengan invois asal. Perniagaan bulanan: invois Jun bermasalah, nota kredit mesti dihantar dalam bulan Jun, bukan tunggu bulan berikutnya.
Apa penalti kalau tidak keluarkan nota kredit?
Di bawah Seksyen 120, denda RM200 hingga RM20,000 setiap kesalahan, atau penjara tidak lebih 6 bulan, atau kedua-duanya. Setiap nota kredit tertunggak dikira kesalahan berasingan, denda terkumpul.
Bolehkah nota kredit dibatalkan selepas dihantar?
Boleh, dalam tempoh 72 jam melalui Portal MyInvois. Lepas 72 jam, nota kredit yang disahkan tidak boleh diubah terus. Perlu keluarkan nota kredit baharu untuk pelarasan kedua.
Bagaimana cara hantar nota kredit melalui MyInvois?
6 langkah: log masuk Portal MyInvois β pilih jenis dokumen Credit Note β isi rujukan invois asal β masukkan jumlah pelarasan dan kod sebab β sahkan maklumat pembeli β hantar dan simpan nombor pengenalan baharu.
Peniaga tunggal pun kena hantar nota kredit melalui MyInvois?
Ya, kalau perniagaan anda sudah dalam fasa e-Invois mengikut ambang hasil tahunan LHDN, peraturan nota kredit sama terpakai untuk semua jenis entiti (Sdn Bhd, enterprise atau peniaga tunggal).
Nota kredit tertunggak? Biar kami uruskan.
Daripada penghantaran nota kredit melalui MyInvois, konfigurasi perisian perakaunan, hingga pembetulan jurang pematuhan lepas. Semua kami uruskan. Untuk perniagaan di Kuala Lumpur, Johor Bahru, Shah Alam dan seluruh Malaysia. Hubungi kami untuk pertanyaan awal, tanpa sebarang komitmen.