Cara Fail Borang C Cukai Syarikat Malaysia 2026, Panduan e-Filing MyTax Langkah demi Langkah

Setiap Sdn Bhd yang aktif di Malaysia, tak kira untung, rugi, atau masih baru beroperasi, wajib mengemukakan Borang C kepada LHDN setiap tahun. Bukan pilihan. Bukan "kalau ada masa." Wajib di bawah Seksyen 77A Akta Cukai Pendapatan 1967.

Kalau anda sudah baca Panduan Cukai Syarikat Malaysia kami dan tahu APA itu Borang C dan BILA perlu fail, artikel ini mengajar anda CARA fail, langkah demi langkah melalui portal MyTax, dengan semua dokumen yang perlu disediakan terlebih dahulu.

Apa Itu Borang C dan Siapa Yang Perlu Fail?

Borang C adalah penyata cukai pendapatan tahunan bagi syarikat (company income tax return). Ia merangkumi:

• Pendapatan bercukai sebenar berdasarkan akaun diaudit
• Potongan dan elaun yang layak (modal, kerugian, kredit cukai)
• Jumlah cukai kena bayar selepas tolak bayaran CP204
• Sama ada syarikat perlu bayar baki atau menuntut bayaran balik

Siapa yang wajib fail: Semua Syarikat Sendirian Berhad (Sdn Bhd), syarikat awam berhad (Bhd), dan entiti korporat lain yang berdaftar di bawah Akta Syarikat 2016. Tiada pengecualian untuk syarikat yang rugi atau yang baru beroperasi tahun pertama.

Tarikh Akhir Borang C Mengikut Bulan Tahun Kewangan

Tarikh akhir berbeza bergantung pada bulan tahun kewangan syarikat anda berakhir. Jadual ini memudahkan anda tentukan tarikh tepat:

Bulan Tahun Kewangan Berakhir	Tarikh Akhir Kemukakan Borang C
Januari	31 Ogos (tahun yang sama)
Februari	30 September (tahun yang sama)
Mac	31 Oktober (tahun yang sama)
April	30 November (tahun yang sama)
Mei	31 Disember (tahun yang sama)
Jun	31 Januari (tahun berikutnya)
Julai	28/29 Februari (tahun berikutnya)
Ogos	31 Mac (tahun berikutnya)
September	30 April (tahun berikutnya)
Oktober	31 Mei (tahun berikutnya)
November	30 Jun (tahun berikutnya)
Disember	31 Julai (tahun berikutnya)

Nota: Jika tarikh akhir jatuh pada hari cuti umum atau hujung minggu, LHDN biasanya memanjangkan ke hari bekerja seterusnya. Semak portal MyTax untuk pengesahan rasmi.

Perbezaan Borang C, CP204, CP204A dan CP301

Ramai pemilik Sdn Bhd keliru antara empat borang cukai korporat ini. Jadual berikut menjelaskan perbezaannya dengan jelas:

Aspek	CP204	CP204A	Borang C	CP301
Siapa fail	Semua Sdn Bhd aktif	Sdn Bhd yang mahu semak semula anggaran	Semua Sdn Bhd	Sdn Bhd yang cukai lebih bayar
Bila difailkan	30 hari sebelum tahun asas bermula	Bulan ke-6 atau ke-9 tahun asas	7 bulan selepas tahun kewangan berakhir	Selepas mengemukakan Borang C
Tujuan	Anggaran cukai pendapatan tahunan	Semak semula anggaran cukai	Penyata cukai sebenar dan muktamad	Tuntut bayaran balik cukai lebih
Penalti ingkar	10% setiap ansuran terlepas	Tiada (jika dalam tempoh yang ditetapkan)	10% + faedah 8%/tahun	Tiada penalti (tuntutan balik)

Jika anda masih kabur tentang CP204, baca dulu Panduan CP204 kami. Ia menerangkan cara kira dan cara bayar ansuran bulanan dengan terperinci.

Dokumen Yang Perlu Disediakan Sebelum Fail Borang C

Jangan buka portal MyTax dulu kalau dokumen-dokumen ini belum ada di tangan. Kesibukan mencari dokumen ketika sistem sudah terbuka hanya membuang masa, dan risiko kesilapan angka meningkat.

Kalau anda sedang membaca ini sebulan sebelum tarikh akhir, ini senarai semak yang anda perlu siapkan sekarang:

Dokumen Yang Diperlukan
✅ Penyata kewangan yang telah diaudit (Audited Financial Statements)
✅ Jadual pengiraan cukai (Tax Computation) daripada juruaudit atau ejen cukai
✅ Rekod bayaran CP204 untuk keseluruhan tahun taksiran (12 resit ansuran)
✅ Penyata bank korporat bagi tahun berkenaan
✅ Nombor rujukan cukai pendapatan syarikat (nombor cukai LHDN)
✅ Sijil modal berbayar dan senarai pemegang saham semasa
✅ Dokumen sokongan potongan: resit latihan, invois pembelian aset (untuk elaun modal)
✅ Maklumat urus niaga berkaitan pihak (Related Party Transactions) jika berkaitan

Cara Fail Borang C Melalui MyTax: 8 Langkah

Portal MyTax (mytax.hasil.gov.my) adalah platform rasmi LHDN untuk semua pengemukaan cukai dalam talian. Berikut ialah 8 langkah lengkap untuk fail Borang C:

Langkah 1: Log Masuk ke Portal MyTax

Layari mytax.hasil.gov.my. Log masuk menggunakan salah satu kaedah:

• MyDigital ID: melalui aplikasi MyDigital ID di telefon pintar (pengesahan biometrik)
• Nombor cukai dan kata laluan: nombor rujukan cukai pendapatan syarikat berserta kata laluan yang didaftarkan

Syarikat di Kuala Lumpur dan Petaling Jaya biasanya didaftarkan di bawah Pusat Pemprosesan Maklumat Cukai (PPMC). Syarikat di Johor Bahru, Pulau Pinang, dan negeri lain di bawah cawangan LHDN masing-masing. Semua fail melalui portal yang sama.

Langkah 2: Pilih e-Filing → e-Borang

Dari papan pemuka utama MyTax, navigasi ke: e-Filing → e-Borang. Sistem akan memaparkan senarai borang yang boleh dikemukakan berkaitan nombor cukai anda.

Langkah 3: Pilih Borang C dan Tahun Taksiran

Pilih "Borang C" dari senarai borang. Pilih tahun taksiran yang hendak difailkan. Tahun taksiran biasanya sama dengan tahun kalendar di mana tahun kewangan anda berakhir.

Langkah 4: Isikan Pendapatan Bercukai

Bahagian utama Borang C memerlukan anda memasukkan angka dari jadual pengiraan cukai (tax computation):

• Pendapatan sebelum cukai (dari penyata kewangan diaudit)
• Pelarasan cukai: tambah balik perbelanjaan tidak layak, tolak pendapatan dikecualikan
• Elaun modal (Initial Allowance dan Annual Allowance di bawah Jadual 3 ITA 1967)
• Kerugian terbawa dari tahun-tahun sebelumnya (jika ada)

Langkah 5: Semak Pengiraan Cukai Automatik

Portal MyTax mengira jumlah cukai kena bayar secara automatik berdasarkan angka yang anda masukkan. Kadar cukai untuk Sdn Bhd layak PKS pada 2026: 15% bagi RM150,000 pertama, 17% bagi RM150,001–RM600,000, dan 24% bagi pendapatan bercukai melebihi RM600,000. Semak keputusan dengan jadual pengiraan anda. Jika ada perbezaan lebih dari RM100, semak semula angka input.

Langkah 6: Bayar Baki Cukai

Jika cukai sebenar melebihi jumlah yang telah dibayar melalui CP204 sepanjang tahun, anda perlu menjelaskan baki sebelum atau semasa menghantar Borang C. Kaedah bayaran: FPX, internet banking (Maybank2u, CIMB Clicks, RHB Now), atau bayar tunai/cek di kaunter bank yang ditetapkan LHDN. Simpan bukti pembayaran; anda perlu memasukkan nombor rujukan bayaran dalam Borang C.

Langkah 7: Hantar Borang C

Setelah semua maklumat disahkan dan bayaran dijelaskan, klik "Hantar". Portal akan memaparkan ringkasan akhir sebelum pengemukaan muktamad. Semak semula sekali lagi sebelum mengesahkan. Setelah dihantar, pindaan memerlukan proses berasingan (amended return).

Langkah 8: Muat Turun dan Simpan Resit Pengesahan

Muat turun resit pengesahan (acknowledgement slip) dalam format PDF segera selepas pengemukaan berjaya. Ini adalah bukti rasmi anda. Simpan bersama semua rekod cukai lain. LHDN boleh minta semakan semula sehingga 5 tahun ke belakang di bawah Seksyen 91 ITA 1967.

Apa Yang Berlaku Selepas Menghantar Borang C?

Pengemukaan Borang C bukan bermakna proses cukai syarikat anda telah selesai sepenuhnya. Ini yang biasanya berlaku selepas itu:

Tempoh Semakan LHDN: LHDN akan memproses Borang C anda. Dalam kebanyakan kes, tiada tindakan lanjut diperlukan jika semua angka konsisten dan pembayaran dijelaskan. Namun LHDN boleh mengeluarkan notis untuk maklumat tambahan atau audit.

Bayaran Balik Cukai Lebih Bayar: Jika jumlah CP204 yang dibayar melebihi cukai sebenar, LHDN akan memproses bayaran balik. Tempoh proses biasanya 30–90 hari bekerja. Untuk syarikat di Shah Alam dan Ipoh, permohonan bayaran balik kadangkala mengambil sedikit lebih masa bergantung pada beban kerja cawangan LHDN setempat. Anda boleh semak status melalui MyTax.

Notis Taksiran Tambahan: Jika LHDN mendapati ketidakkonsistenan atau ingin membuat semakan audit, mereka akan mengeluarkan Notis Taksiran Tambahan (Additional Assessment Notice). Anda berhak membantah dalam masa 30 hari dari tarikh notis diterima.

Penalti dan Risiko Jika Tidak Fail atau Lewat Fail Borang C

LHDN tidak bermain-main dengan pengemukaan cukai syarikat. Berikut adalah akibat yang anda ingin elakkan:

• Penalti lewat kemukakan (Seksyen 103): 10% ke atas cukai yang masih belum dibayar, dikira dari hari selepas tarikh akhir
• Faedah tambahan: 8% setahun ke atas baki cukai tertunggak, berterusan sehingga semua cukai dijelaskan
• Penalti tidak kemukakan (Seksyen 112): Denda RM200–RM20,000 dan/atau penjara tidak melebihi 6 bulan jika gagal kemukakan sama sekali
• Taksiran terbaik (Best Judgment Assessment): Jika Borang C tidak dikemukakan, LHDN berhak membuat anggaran cukai sendiri berdasarkan maklumat yang ada. Anda wajib bayar angka itu

Ringkasnya: kos kelewatan selalu lebih mahal dari kos mematuhi. Penalti 10% + faedah 8% boleh meningkat dengan cepat.

Bila Perlu Agen Cukai Untuk Borang C?

Tiga situasi di mana menggunakan ejen cukai berlesen bukan sekadar cadangan. Ia adalah keputusan kewangan yang bijak:

1. Rekod perakaunan tidak lengkap atau tidak sistematik: angka yang salah dalam Borang C adalah lebih berbahaya dari Borang C yang lambat
2. Ada urus niaga berkaitan pihak (Related Party Transactions): RPT memerlukan dokumentasi dan penzahiran khas yang mudah tersilap tanpa kepakaran
3. Syarikat menerima surat audit atau notis LHDN: jangan cuba urus ini sendiri; ejen cukai berlesen tahu cara bertindak balas yang betul

Untuk panduan pilihan ejen cukai yang sesuai, baca panduan penuh fail Borang C versi Inggeris kami yang mengandungi maklumat lanjut tentang proses semakan audit.

Soalan Lazim Tentang Borang C