不提交电子发票的最高罚款为 RM20,000（每次违规），依据《1967年所得税法令》第120条。每张未经MyInvois验证的发票均构成独立违规，罚款累加计算。重复违规还可能面临最长6个月监禁。宽限期已全面结束——LHDN目前处于主动执法阶段。
吉隆坡某五金店老板在收到LHDN合规通知前，一直以为把PDF发票发给客户就够了。结果：账上有12个月的"发票"，全部不符合电子发票要求，每一张都是潜在违规记录。
这不是个例。马来西亚华人中小企业主对电子发票罚款机制的了解，往往停留在"罚款"两个字——但具体罚什么、怎么罚、LHDN如何发现，大多数人并不清楚。
本指南用中文把这些问题一次讲清楚。
违规罚款一览
马来西亚电子发票的法律依据是《1967年所得税法令》（Akta Cukai Pendapatan 1967），而非某项新法规。以下是各类违规对应的处罚：
| 违规类型 | 罚款范围 | 法律依据 |
|---|---|---|
| 未通过MyInvois提交电子发票 | RM200 – RM20,000（每次违规） | 第120条 |
| 逾期提交电子发票 | RM200 – RM20,000（每次违规） | 第120条 |
| 提交虚假或篡改发票 | RM1,000 – RM20,000，加重处罚，可监禁3年 | 第114条 |
| 拒绝向LHDN提供交易记录 | RM1,000 – RM10,000 | 第119条 |
关键理解：第120条的罚款是"每次违规"计算，不是"一次性总罚款"。如果您有100张未提交的发票，理论上面临100次独立违规，合计潜在罚款可高达200万令吉。
不确定自己是否合规？我们帮您检查。
提供电子发票合规评估及MyInvois注册协助。吉隆坡、雪隆、槟城企业均可。
宽限期与执法时间表
LHDN分三阶段推行电子发票强制要求，并对每个阶段给予初期宽限。目前所有阶段的宽限期已结束：
| 合规截止日期 | 适用企业类别 | 宽限期状态 |
|---|---|---|
| 2024年8月1日 | 年营业额 ≥ RM1亿的大型企业 | 已结束 |
| 2025年1月1日 | 年营业额 RM2,500万 – RM1亿 | 已结束 |
| 2025年7月1日 | 所有其他企业（含微型企业、独资经营者） | 已结束，LHDN主动执法中 |
很多企业主仍在等待"下一次宽限期"。LHDN已明确表示不会再次延长。2025年7月之后，LHDN的执法团队开始发出合规通知，并对部分持续不合规的企业启动审查程序。
《1967年所得税法令》第120条：您需要知道什么
第120条是电子发票执法的核心法律条文。用一句话理解：任何应提交LHDN的文件或申报，未在规定期限内提交，均构成第120条违规。
电子发票属于LHDN规定的申报义务范畴。因此，每一张应提交但未提交的电子发票，均可适用第120条。
第120条处罚的三个要素：
- 罚款：RM200至RM20,000，裁量空间极大——LHDN可根据企业规模、违规持续时间、配合态度等因素决定具体金额
- 监禁：最长6个月，通常针对情节严重或存在主观欺骗意图的违规
- 独立累计：每张发票各自独立计算，不设总额上限
与第114条（虚假发票，处罚更重）不同，第120条针对的是"遗漏"行为——即忘记提交或未能按时提交，而非主动造假。这意味着大多数普通中小企业面临的主要风险来自第120条。
三大实际业务风险（比罚款更直接）
对许多中小企业来说，以下三个业务风险比LHDN罚款来得更早、更直接：
风险一：买家拒绝付款
这是目前最常见的直接损失。企业客户（B2B买家）需要合规的电子发票才能进行费用核销和进项税抵扣。没有MyInvois验证码的发票，他们的会计系统拒绝录入。
实际案例：槟城一家食材供应商的多个餐厅客户在2025年下半年开始要求所有供货发票必须有MyInvois验证，否则拒付账款。该供应商因未合规，面临客户同时追讨合规发票的局面，账期混乱持续数月。
风险二：无法申报进项税（Input Tax）
如果您是SST注册企业，只有通过MyInvois验证的电子发票，您的供应商才可以向买家主张进项税抵扣资格。不合规发票导致的进项税损失，直接影响供应链上下游的税务成本。
风险三：触发LHDN税务稽查
LHDN的MyInvois系统可以直接比对已注册企业的TIN与实际提交记录。TIN存在但长期无提交记录的企业，在系统中会被标记为"高风险合规缺口"，是稽查筛选的优先目标。
一旦触发稽查，LHDN不仅核查电子发票合规，还会一并审查企业整体税务申报的准确性。
华人企业主常见的三大误区
以下三个误解在吉隆坡、雪隆和槟城的华人中小企业中极为普遍：
误区一：PDF发票已经够了
不够。PDF、电子邮件附件、WhatsApp截图，均不被LHDN认可为合规电子发票。合规发票必须经过MyInvois Portal验证，并附有IRBM唯一识别码（Unique Identifier Number）。没有这个编码，发票在法律上等同于未提交。
误区二：小企业不会被查
不正确。第三阶段明确覆盖"所有企业"，无营业额下限。LHDN的系统通过TIN自动识别合规缺口，不需要人工逐家排查。微型企业和家庭式业务同样在范围内。
误区三：宽限期还会延长
不会。LHDN已多次公开声明，第三阶段宽限期是最后一次宽限。2025年7月后，执法已启动。继续等待"下一次延期"的企业，每过一天违规风险就增加一分。
避免罚款行动清单
如果您目前尚未完全合规，以下5个步骤按优先顺序排列：
| 行动项目 | 建议完成时间 |
|---|---|
| 在MyInvois Portal注册（如未注册）—— 需要TIN号和SSM注册号 | 本周内 |
| 确认现有会计软件是否支持MyInvois对接（SQL、Autocount、Bukku等） | 本周内 |
| 从最新一笔交易开始提交合规电子发票，停止发送PDF发票给B2B客户 | 立即执行 |
| 对已错过的交易，保存完整记录并准备向LHDN说明情况（显示合规态度） | 本月内 |
| 培训财务/行政人员了解电子发票提交流程和72小时取消窗口规则 | 本季度内 |
已错过截止日期：如何补救
如果您的企业已经错过了合规截止日期，以下是专业建议的补救路径：
第一步：立即注册，从现在开始合规。不要因为"已经晚了"就继续拖延。每多一天不合规，违规记录就再增加一天。
第二步：评估已积累的合规缺口。统计从应合规日期至今，有多少笔B2B交易未提交电子发票。这是您的潜在违规暴露面。
第三步：主动联系LHDN说明情况。LHDN设有合规辅导渠道。对于主动联系并积极补救的企业，执法官员有裁量权给予较轻处罚。被动等待被查后再申诉，效果远不如主动配合。
第四步：咨询税务顾问或会计师。对于已积累大量未合规记录的企业，由持牌税务代理协助与LHDN沟通，往往能有效控制风险敞口。相关服务我们也可以协助安排——详情见文末。
寻找马来西亚电子发票完整合规指南？那份指南涵盖MyInvois注册流程、各阶段时间表和软件选择建议。
选择合规软件：一次性解决问题
手动通过MyInvois Portal逐张提交发票，对于交易量较大的企业来说并不现实。马来西亚主流会计软件（SQL Accounting、Autocount、Bukku等）均已支持MyInvois API对接，发票在软件内开具后，自动提交至LHDN系统，自动获取验证码。
关于软件选择，参阅我们的马来西亚会计软件中文比较指南，其中包含各软件的MyInvois对接状态和适用企业规模对比。
如果您还未了解企业税务整体框架，马来西亚企业税（Corporate Tax）中文指南提供了从税率到申报截止日期的完整说明，有助于您将电子发票合规放入更完整的税务规划框架中。
常见问题解答
Q: 马来西亚电子发票不合规最高罚款是多少？
根据第120条，每次违规最高RM20,000，另可处最长6个月监禁。每张未合规发票独立计算。
Q: LHDN会立即开始执法吗？宽限期已经结束了吗？
是的。所有三阶段宽限期已结束，LHDN已进入主动执法阶段。宽限期不会再次延长。
Q: PDF发票等同于电子发票吗？
不等同。必须通过MyInvois获得LHDN验证码，才是合规电子发票。
Q: 买家可以拒绝没有电子发票的账单吗？
可以。B2B买家有权拒绝未经验证的发票，这已成为实际的收款障碍。
Q: 我的公司很小，LHDN真的会来查吗？
会。第三阶段覆盖所有企业，MyInvois系统会自动标记合规缺口，无需人工筛查。
Q: 我已经错过了截止日期，现在怎么办？
立即注册MyInvois，从现在起开始提交合规发票，并考虑主动联系LHDN说明情况以争取较轻处罚。
Q: 一旦LHDN开始稽查，会查哪些内容？
LHDN核查MyInvois提交记录与账目一致性、B2B交易覆盖率、发票准确性，以及是否存在虚假发票（第114条另行处罚）。
电子发票合规，我们帮您一步到位。
从MyInvois注册到软件对接，再到已有缺口的合规补救——我们提供全套协助。免费初步咨询，无需承诺。